De kleineondernemersregeling: wanneer is hij gunstig en wanneer niet

De kleineondernemersregeling, in de wandelgangen de KOR, is een vrijstelling. Blijft uw omzet onder € 20.000 per kalenderjaar, dan mag u ervoor kiezen geen btw meer te rekenen aan uw klanten en geen btw-aangifte meer te doen. U meldt zich aan bij de Belastingdienst en de vrijstelling gaat in vanaf het eerstvolgende tijdvak, mits u zich minimaal vier weken van tevoren aanmeldt.

De keerzijde staat in dezelfde regel: u mag de btw op uw eigen inkopen dan ook niet meer terugvragen. Alles wat u koopt wordt voor u dus ongeveer 21 procent duurder dan voor een ondernemer die wel aangifte doet.

De regeling werkt als u vooral aan particulieren levert en weinig inkoopt. Een yogadocent, een schoonmaker, een muziekdocent: de klant kan de btw toch niet verrekenen, dus uw prijs kan omlaag of uw marge omhoog, en u heeft nauwelijks btw op inkopen die u misloopt.

Hij werkt ook als u de administratieve rust echt nodig heeft. Vier aangiftes per jaar stellen weinig voor, tot ze structureel te laat zijn en er verzuimboetes volgen. Dan is niets hoeven doen meer waard dan het rekensommetje suggereert.

Levert u aan andere ondernemers, dan is de btw voor hen een doorlopende post. Uw prijs exclusief btw is wat telt, en door de KOR wordt uw kostprijs hoger zonder dat uw klant er iets aan heeft.

Staat u voor een investering, dan is het bijna altijd ongunstig. Koopt u een bestelbus van € 30.000, dan laat u ruim € 5.000 aan btw liggen. Datzelfde geldt voor een verbouwing van een praktijkruimte of een dure machine.

En dan de drie jaar. Meldt u zich aan, dan zit u er in beginsel drie jaar aan vast, tenzij u boven de € 20.000 uitkomt. Groeit u sneller dan verwacht, dan valt u er automatisch uit, maar in de tussentijd kunt u er niet uit stappen omdat het u toch beter uitkomt.

We rekenen twee jaren door met uw eigen cijfers: één met en één zonder de regeling, inclusief de investeringen die u al ziet aankomen. In de praktijk komt daar bij ongeveer de helft van de mensen die ernaar vraagt uit dat de KOR ze geld kost.

Deze tekst is bijgewerkt voor het belastingjaar 2026. De omzetgrens en de aanmeldtermijn kunnen per jaar wijzigen; controleer bij de Belastingdienst of vraag het ons voordat u zich aanmeldt.