Zzp of bv: waar het omslagpunt ongeveer ligt

Een bv brengt vaste lasten mee die een eenmanszaak niet heeft. Er moet een jaarrekening worden opgesteld en gedeponeerd. Er komt een tweede aangifte bij, de vennootschapsbelasting. U moet uzelf een gebruikelijk loon uitbetalen en dus een salarisadministratie voeren. En de oprichting zelf kost notariskosten.

Bij ons komt dat neer op ongeveer € 600 per jaar meer dan een eenmanszaak, plus de eenmalige oprichting. Het fiscale voordeel moet dat bedrag eerst goedmaken.

Fiscaal wint een bv pas als uw winst structureel hoger is dan wat u privé nodig heeft, want dan kunt u het verschil in de bv laten staan tegen het lage vennootschapsbelastingtarief in plaats van het direct af te rekenen in box 1. Grofweg begint dat te werken vanaf ongeveer € 100.000 winst, maar het hangt sterk af van hoeveel u daadwerkelijk opneemt.

Als eenmanszaak heeft u bovendien de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling, die bij lagere winsten fors meetellen en die u in een bv kwijt bent.

Aansprakelijkheid is de belangrijkste. Werkt u in een vak waar een fout een grote schade kan opleveren, dan is de scheiding tussen privé en zaak op zichzelf al een reden, ook bij een lagere winst. Let wel op dat een bank bij een financiering vrijwel altijd een persoonlijke borgstelling vraagt, waardoor die scheiding op dat punt weer verdwijnt.

De tweede is verkoop. Een onderneming in een bv onder een holding kunt u verkopen; een eenmanszaak niet, daar verkoopt u activa. Wie op termijn wil verkopen richt de structuur beter vroeg in dan laat.

We rekenen uw eigen cijfers door in beide vormen, over drie jaar, met de opnames die u werkelijk doet in plaats van een aanname. Daar komt een bedrag uit en meestal ook een jaar waarin het kantelt.

In ongeveer de helft van de gesprekken is de uitkomst “nog niet”, en dat is een prima uitkomst. Een bv die te vroeg wordt opgericht kost geld en is lastig terug te draaien.

Als het wel doorgaat, let dan op de manier waarop u inbrengt. Een eenmanszaak kan geruisloos of met afrekening in een bv worden ingebracht. Geruisloos betekent dat u nu geen belasting betaalt over de stille reserves en de goodwill, met als prijs dat de bv uw oude boekwaarden overneemt. Met afrekening betaalt u nu en begint de bv met een hogere afschrijvingsbasis. Welke van de twee gunstiger is hangt af van hoeveel stille reserve er zit en van uw tarief in het jaar van inbreng, en die keuze is achteraf niet meer te maken.

Bijgewerkt voor het belastingjaar 2026.